（　　）就首次研发费用税前加计扣除问题进行了明确

（　　）就首次研发费用税前加计扣除问题进行了明确。

A、国税函（2009）98号 

B、财税（2011）4号 

C、财工字（1996）41号 

D、财税（2001）56号 

【正确答案】C

【答案解析】财工字（1996）41号就首次研发费用税前加计扣除问题进行了明确。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的（　　）在税前加计扣除。

A、35% 

B、75% 

C、80% 

D、100% 

【正确答案】B

【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。
 
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（　　）在税前摊销。

A、75% 

B、100% 

C、175% 

D、200% 

【正确答案】C

【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
 
（　　）明确了新旧税法衔接问题：“企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年”。

A、国税函（2009）98号 

B、财税（2011）4号 

C、财工字（1996）41号 

D、财税（2001）56号 

【正确答案】A

【答案解析】国税函（2009）98号明确了新旧税法衔接问题：“企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年”。
 
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至（　　）年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

A、2019 

B、2020 

C、2021 

D、2022 

【正确答案】B

【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。