汇总纳税企业所得税政策解析试题及答案二

9 总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由（ ）向所在地主管税务机关专项申报。

A、 项目部

B、 总机构

C、 分支机构

D、 受让方

答案：B

解析： 总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关专项申报。

10 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和（ ）三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。

A、 应纳税额

B、 资产总额

C、 应纳税所得额

D、 所有者权益

答案：B

解析： 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例。

11 在填报经总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例时，分配比例应保留小数点后（ ）位。

A、 十

B、 八

C、 五

D、 两

答案：A

解析： “分配比例”：填报经总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后十位。

12 根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，总机构应将查补所得税款（包括滞纳金、罚款）的（ ）按规定计算的分摊比例，分摊给各分支机构（不包括本办法第五条规定的分支机构）缴纳，各分支机构根据分摊查补税款就地办理缴库。

A、 0

B、 30%

C、 50%

D、 100%

答案：C

解析： 总机构应将查补所得税款（包括滞纳金、罚款）的50%按规定计算的分摊比例，分摊给各分支机构（不包括本办法第五条规定的分支机构）缴纳，各分支机构根据分摊查补税款就地办理缴库。

13 总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后（ ）日内就地申报预缴。

A、 5

B、 15

C、 20

D、 30

答案：B

解析： 总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。

14 甲公司是一家跨地区汇总纳税企业，2020年第三季度甲汇总纳税企业当期应纳所得税额为1000万元，则总机构当期分摊税款为（    ）万元。

A、 0

B、 250

C、 500

D、 1000

答案：C

解析： 总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％=1000*50%=500万元。

15 在计算某分支机构分摊比例时，营业收入权重为（ ）。

A、 0.3

B、 0.35

C、 0.45

D、 0.5

答案：B

解析： 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

16 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的（ ）按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

A、 2%

B、 0.2%

C、 5%

D、 0.5%

答案：B

解析： 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。